Переходный НДС: с ОСН на УСН, с УСН на ОСН, с «без НДС» на «с НДС»

Стремитесь получить исчерпывающее практическое руководство по корректному оформлению всех операций с НДС при смене налогового режима? Ждем вас на семинаре Полины Колмаковой!

Вы сможете освоить алгоритмы восстановления налога, порядок работы с переходящими авансами и основными средствами, а также порядок действий для каждого сценария перехода.

Результатом участия в семинаре станет формирование системы действий, которая минимизирует налоговые потери, исключит споры с контрагентами и защитит от финансовых рисков при налоговых проверках в переходные периоды.

1. Переход с ОСН на УСН.
1.1. В какой момент компания перестает быть плательщиком НДС при переходе на УСН?
1.2. Как поступить с авансами (предоплатой), полученными от покупателей в период применения ОСН, если отгрузка товара (выполнение работ) происходит уже на УСН?
- Нужно ли начислять и уплачивать НДС с этих авансов?
- Нужно ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету с этих авансов?
- Как отразить эти суммы в доходах при УСН?
1.3. Как правильно оформить отгрузку товаров (работ, услуг) после перехода на УСН, если договор был заключен в период действия ОСН?
- Какую цену указывать в договоре и в счете на оплату?
- Нужно ли выставлять счет-фактуру? Если да, то какую — с НДС или с пометкой «без НДС»?
- Как избежать претензий от контрагента, который ожидал «входной» НДС к вычету?
1.4. Что делать с основными средствами и нематериальными активами при переходе с ОСН на УСН?
- По какому имуществу обязательно восстановление НДС?
- Как рассчитать сумму НДС, подлежащую восстановлению?
- В какой срок и в какой налоговый период нужно восстановить налог?
- Можно ли избежать восстановления НДС?

2. Переход с «без НДС» на «с НДС» (и наоборот) для организаций на УСН.
2.1. Пороговые значения по доходам для начала уплаты НДС на УСН.
2.2. Ставки НДС, возможные для применения на УСН.
- В каких случаях выгодно применять ставку 5% или 7%?
- В каких случаях применяются общие ставки НДС?
- Возможно ли на УСН применять специальные и обычные ставки НДС?
- Когда снова можно вернуться к освобождению от уплаты НДС?
- Каковы последствия возврата к освобождению для наших контрагентов?

3. Переход с УСН на ОСН.
3.1. С какого момента компания становится плательщиком НДС при переходе с УСН на ОСН?
3.2. Можно ли принять к вычету «входной» НДС по товарам, материалам, основным средствам, которые были оплачены и оприходованы на УСН, но еще не списаны в расходы или не использованы в производстве на момент перехода?
- Каковы обязательные условия для такого вычета? (Наличие счета-фактуры, оприходование, использование в облагаемой НДС деятельности).
3.3. Как быть с НДС по переходящим договорам? (Например: аренда, абонентское обслуживание, лицензионные платежи).
- Можно ли принять этот НДС к вычету после перехода? В каком периоде?

4. Переход «с НДС» на «без НДС» (и наоборот) для организаций на ОСН.
4.1. В чем разница между «упрощенцем» и организацией на ОСН, применяющей освобождение по ст. 145 НК РФ?
4.2. Добровольный отказ от освобождения (переход на «без НДС»).
- В каких случаях это выгодно?
- Каковы процедура и сроки подачи уведомления?
- На какой минимальный срок мы обязываемся стать не плательщиком НДС?