МСФО (IAS) 7. Отчет о движении денежных средств. Построение прямым и косвенным методами

На практике нередко возникает ситуация, когда руководитель компании видит прибыль в составленном бухгалтером отчете о прибыли и убытках и при этом спрашивает: «А деньги где?» Как грамотно ответить на этот вопрос?

Отчет о движении денежных средств показывает все поступления денежных средств как от обычной операционной деятельности, так и из других, в том числе инвестиционных, источников, а также все расходы денежных средств на оплату бизнес-операций и инвестиции во время отчетного периода. По существу, отчет является ответом на вопрос выше, показывая, откуда сколько денег поступает и куда они уходят за определенный период. Большой плюс отчета в том, что он содержит оперативную информацию: сформировать его можно сразу после того, как были зарегистрированы банковские и кассовые операции.

День 1

Структура современного ОДДС
• Операционный денежный поток
• Инвестиционный денежный поток
• Финансовый денежный поток
• Порядок разнесения денежных потоков по видам деятельности ОДДС

Отражение сумм НДС при составлении отчета о движении денежных средств
• Подготовка вспомогательных таблиц для НДС
• Расчет влияния НДС на денежные потоки
• Место НДС в структуре отчета о движении денежных средств

Модель построения ОДДС. Влияние на ОДДС
• Основных средств
• Инвестиций
• Запасов
• Дебиторской и кредиторской задолженности
• Финансовых инструментов
• Аренды
• Эмиссии акций

Практикум «Решение стандартной задачи HR-менеджеров при проверке квалификации»

Различие между ОДДС прямым и косвенным методом
• Прямой метод составления ОДДС
• Косвенный метод составления ОДДС
• Экспресс-анализ ОДДС, составленного различными методами
• Отражение операций в иностранной валюте
• Требования к раскрытию информации в отчете ОДДС

Решение практической задачи по составлению ОДДС через таблицы
• Порядок сбора необходимых данны

• Формирование рабочей таблицы
• Ввод рабочих корректировок

Практикум «Подготовка аналитической справки для руководителя»

День 2

Принятие управленческих решений на основе релевантных денежных потоков
• Определение формулы и составляющих денежного потока
• Требуемый рабочий капитал компании
• Источники финансирования рабочего капитала

Практикум «Расчет потребностей в оборотном капитале, прогнозирование ожидаемых денежных потоков»

Использование метода денежного потока при управлении оборотным капиталом компании

• Составляющие оборотного капитала и логика коммерческого цикла и финансового цикла
• Управление дебиторской задолженностью
• Анализ финансового состояния контрагентов
• Кредиторская задолженность
• Управление денежными потоками. Планирование движения денежных средств. Контроль над поступлением средств и выплатами

Практикум «Определение доходности клиента»

Другие случаи применения метода денежного потока при управлении финансами компании
• Анализ операционной деятельности по показателям отчета о прибылях и убытках: валовая прибыль — EBITDA-EBIT — чистая прибыль

Практикумы:

• Кейс «Современные методы прогнозирования ожидаемых денежных потоков от продаж»
• Кейс «Определение оптимального размера дивидендов, который может быть предложен акционерам»