МСФО (IAS) 7. Отчет о движении денежных средств. Построение прямым и косвенным методами

На практике нередко возникает ситуация, когда руководитель компании видит прибыль в составленном бухгалтером отчете о прибыли и убытках и при этом спрашивает: «А деньги где?» Как грамотно ответить на этот вопрос?

Отчет о движении денежных средств показывает все поступления денежных средств как от обычной операционной деятельности, так и из других, в том числе инвестиционных, источников, а также все расходы денежных средств на оплату бизнес-операций и инвестиции во время отчетного периода. По существу, отчет является ответом на вопрос выше, показывая, откуда сколько денег поступает и куда они уходят за определенный период. Большой плюс отчета в том, что он содержит оперативную информацию: сформировать его можно сразу после того, как были зарегистрированы банковские и кассовые операции.

Назначение Отчета о движении денежных средств (ОДДС) и связь с другими финансовыми отчетами

Понятие денежных средств и денежных эквивалентов

Структура ОДДС

• Потоки по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности
• Прямой и косвенный методы построения

Особенности отражения некоторых статей в ОДДС

• Проценты и дивиденды
• Налоги на прибыль
• Неденежные операции
• Денежные потоки в иностранной валюте
• НДС

Необходимая исходная информация для построения отчета

Подробный разбор влияние операций в рамках операционной деятельности предприятия на ОДДС

Практикум: «Комплексный пример построения отчета косвенным методом»

Практикум: «Комплексный пример построения отчета прямым методом»

Построение ОДДС в технике «рабочего листа»

Требования по раскрытию информации

Экспресс-анализ ОДДС