Внутренний аудит: процессы, принципы, контроль над рисками и управление ими

Функционирование предприятий в условиях предпринимательства обуславливает создание в аппарате управления службы внутреннего аудита. В задачи внутреннего аудита входит обеспечение системы внутреннего контроля, необходимой для осуществления прав и ответственности органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия.
Посетив семинар, вы изучите основные процессы и принципы деятельности внутреннего аудита, в том числе правовое регулирование. А также сможете узнать роль внутреннего аудита в системе внутреннего контроля и управления рисками.

День 1

Принципы деятельности внутреннего аудита: правовое регулирование. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля и управления рисками
Определение внутреннего аудита
• Роль внутреннего аудита в системе корпоративного управления. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Структура, содержание и краткая характеристика
• Российская практика регулирования внутреннего аудита

Система внутреннего контроля и система управления рисками
• Внутренний аудит в обеспечении работы системы внутреннего контроля
• Модель COSO. Определение внутреннего контроля и целей модели. Пять элементов модели: контрольная среда, оценка рисков, средства контроля, информация и коммуникация, мониторинг. Задачи СВК
• Система управления рисками: основные понятия и состав системы. МСВА 2120 «Управление рисками» о задачах ВА в управлении рисками
• Четыре категории бизнес-задач и восемь компонентов модели
• Структура видов риска относительно категорий целей
• Эффективность управления рисками
• Измерение риска. Определение контроля. Классификация причин возникновения рисков. Сценарий управления рисками. Методы идентификации рисков

Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита
• Возможные критерии эффективности деятельности службы внутреннего аудита
• Цена внутреннего аудита для бизнеса: «себестоимость функции ВА» как мерило эффективности сервисной деятельности ВА
• Применение «правила рычага» при организации работы СВА как основа управления эффективностью деятельности подразделения
• Оценка эффективности работы внутреннего аудитора
• Количественная и качественная оценки труда внутреннего аудитора
• Учет рабочего времени и нормативы трудозатрат: подходы, способы, практика внедрения
• Проектная деятельность во внутреннем аудите

Мотивация внутренних аудиторов
• Признание вклада, «неожиданность» вознаграждения, положительное / отрицательное подкрепление и другое
• Типовые и индивидуальные стимулы в деятельности внутреннего аудитора
• Недопустимые виды мотивации в СВА
• Влияние типа применяемого в СВА «рычага» на стимулы деятельности внутренних аудиторов

Практикумы:

• Выработка критериев оценки деятельности службы внутреннего аудита
• Формирование нормативов использования рабочего времени рядовым внутренним аудитором

День 2

Процессы внутреннего аудита
Построение карты рисков
• Основные понятия: риск, фактор риска, владелец риска
• Свойства рисков: вероятность, сила воздействия, управляемость, взаимосвязанность
• Взаимосвязь риска и бизнес-процесса. Суть риск-ориентированного подхода
• «Упрощенный» и «продвинутый» методы в рамках риск-ориентированного подхода
• Способы выявления и оценки рисков
• Формирование карты рисков. Конвертирование рисков в программу аудита

Существенность во внутреннем аудите
• Понятие уровня существенности. Система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
• Общий и локальные уровни существенности. Качественные и количественные искажения в объекте ВА
• Взаимосвязь аудиторских рисков и уровня существенности. Виды аудиторских рисков

Аудиторские доказательства и способы их получения
• Определение и состав аудиторских доказательств, их достаточность, надлежащий характер, надежность
• Направления деятельности по получению доказательств: тестирование эффективности функционирования СВК и различных объектов контроля (проверка по существу)

Аудиторская выборка
• Понятие выборки. Оптимальный отбор элементов для проверки: варианты действия
• Построение и объем выборки. Методы выборки
• Характер и причина ошибок
• Экстраполяция ошибок
• Документирование результатов выборки

Методика и методы проведения аудиторских проверок
• Инспектирование, запрос, наблюдение, подтверждение, пересчет, опрос, инвентаризация, экспертиза
• Этапы внутреннего аудита
• Обоснование и инициирование внутреннего аудита
• Программа внутреннего аудита
• Проведение процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о состоянии объекта внутреннего аудита
• Применение процедур формирования выводов аудитора на основании результатов проведения унифицированных тестов
• Формирование результатов аудита: требования, содержание, структура
• Мониторинг исполнения выданных рекомендаций
• Рабочая документация внутреннего аудита

Вопросы обеспечения качества работы службы внутреннего аудита
• Разработка программы гарантии и повышения качества внутреннего аудита
• Внутренние и внешние оценки деятельности СВА

Практикумы:

• Построение тепловой карты рисков при планировании внутреннего аудита
• Принятие решений о параметрах выборки при проведении внутреннего аудита