Налогообложение и валютный контроль внешнеторговых операций

При осуществлении внешнеэкономической деятельности компании сталкиваются с новыми требованиями налогового и валютного законодательства, которые отсутствуют при сделках на внутреннем рынке. Эффективность внешнеэкономической деятельности во многом зависит от строгого соблюдения этих требований, так как за их нарушения предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность.

День 1

Налогообложение внешнеторговых операций
Применение и возмещение НДС при внешнеторговых операция

• Нормативно-правовая база по вопросам налогообложения внешнеторговых операций
• Определение места реализации работ (услуг) в целях применения НДС при внешнеторговых сделка

• Таможенные платежи: виды, порядок и сроки оплаты
• Особенность налогообложения товаров в различных таможенных процедура

• НДС при ввозе товаров на территорию РФ (определение налоговой базы, уплата НДС в зависимости от таможенной процедуры, вычет уплаченных сумм налога)
• Особенности применения НДС при оказании (приобретении) услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию РФ / вывозимых с территории РФ
• Применение НДС при поставках товаров на экспорт
• Порядок подтверждения вывоза товаров с территории РФ
• Порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки и права на возмещение НДС
• Порядок применения налоговых вычетов по экспортным операциям
• Особенности применения НДС при реализации товаров (работ, услуг) в условиях Евразийского экономического союза
• Порядок исчисления и возмещения НДС при осуществлении посреднических внешнеторговых операций по реализации и приобретению товаров (по агентским договорам, договорам комиссии, поручения и т. д.)

Практикум — кейс «Расчет таможенных платежей при импорте и экспорте товаров»

Налогообложение выполненных работ и оказанных услуг
• Налогообложение работ, услуг, оказываемых иностранным контрагентом
• Выполнение функций налогового агента российскими налогоплательщиками и подтверждение статуса налогового резидента иностранными контрагентами
• Соглашения об избежании двойного налогообложения. Подтверждение статуса налогового резидента
• Организационно-правовые формы присутствия российских компаний на территории иностранного государства
• Налогообложение работ, услуг, оказываемых российскими компаниями на территории иностранного государства
• Учет налогов, уплаченных российскими резидентами на территории иностранных государств, в составе расходов для целей налогообложения в России

Практикум — упражнение «Определение места уплаты налогов российским резидентом при выполнении работ / оказании услуг на территории нерезидента с учетом соглашений об избежании двойного налогообложения»

День 2

Новое в системе валютного регулирования в РФ
• Нормативно-правовая база валютного регулирования в Российской Федерации
• Актуальные изменения валютного законодательства РФ и их последствия в практике внешнеэкономической деятельности компаний
• Действие федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» 173-ФЗ

Валютное законодательство Российской Федерации
• Базовые понятия и принципы валютного регулирования и их практическое применение
• Основные положения валютного регулирования и их использование в практике экономической деятельности компаний и индивидуальных предпринимателей
• Особенности проведения валютных операций резидентами и нерезидентами
• Порядок открытия и ведения счетов резидентов за пределами территории РФ
• Режим зарубежных счетов и правила осуществления резидентами валютных операций за счет средств, находящихся на счетах в банках за рубежом
• Валютный контроль над переводами резидентами денежных средств на счета (во вклады) в банках за пределами РФ. Постановление Правительства РФ № 819 «Об утверждении правил представления резидентами налоговым органам отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ»
• Репатриация валютной выручки: правила, особенности, практика и ответственность за нарушения

Практикум — упражнение «Разработка алгоритма действий резидента при возникновении угрозы нарушения требований валютного законодательства по репатриации денежных средств из-за рубежа»

Валютный контроль при осуществлении валютных операций, связанных с внешнеторговой деятельностью, получением и предоставлением кредитов и займов
• Новая Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»
• Справка о подтверждающих документах при осуществлении внешнеторговой деятельности
• Подтверждающие документы — порядок представления агентам валютного контроля
• Особенности валютного контроля в неторговом обороте
• Ведомость банковского контроля

Особенности валютного контроля, осуществляемого с участием таможенных и налоговых органов
• Технологии таможенно-налогового-банковского валютного контроля
• Информационный обмен между ФТС РФ, ФНС РФ и уполномоченными банками
• Информационные технологии, используемые в сфере валютного контроля

Классификация и содержание правонарушений валютного законодательства с учетом последних изменений нормативной правовой базы
• Органы и агенты валютного контроля: особенности деятельности и организация взаимодействия
• Организация государственного финансового контроля за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами в связи с изменением структуры надзорных органов РФ
• Понятие сомнительных операций, их классификация, нормативное регулирование и необходимость учета в практике внешнеэкономической деятельности

Ответственность за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования
• Нормы административной и уголовной ответственности за нарушения валютного законодательства
• Репатриация выручки от внешнеторговой деятельности: правила и ответственность за нарушение
• Минимизация рисков, связанных с проведением валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности
• Требования законодательства к условиям заключаемых во внешнеторговой деятельности договоров (контрактов)
• Предупреждение правонарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
• Комплекс мер по созданию внутрифирменной системы валютного контроля. Место внутрифирменной системы валютного контроля в организационной структуре предприятия (организации)

Практикум — упражнение «Подготовка искового заявления об оспаривании постановлений органов валютного контроля о привлечении резидента к ответственности за нарушения валютного законодательства»

Практические вопросы валютного регулирования и валютного контроля в РФ
• Анализ типичных ситуаций в сфере валютных операций
• Решение практических бизнес-кейсов
• Обобщение практики валютного регулирования и валютного контроля